Η δυνατότητα παρακολούθησης στο OSS των ενδοκοινοτικών B2C πωλήσεων από απόσταση σύμφωνα με τα όσα περιγράφονται στο ν. 4818/2021 και Α 1242/2021, αφορά τους υποκείμενους (πωλητές) που είναι εγκατεστημένοι σε ένα και διενεργούν ενδοκοινοτικές εξ αποστάσεως πωλήσεις αγαθών και/ή υπηρεσίες σε μη υποκείμενους σε άλλα ΚΜ. Όταν το συνολικό ύψος αυτών των συναλλαγών υπερβεί τις 10.000 ευρώ σε ένα έτος, οι υποκείμενοι αυτοί πρέπει να επιβάλλουν ΦΠΑ του ΚΜ κατανάλωσης και να εγγραφούν στο ειδικό καθεστώς ΦΠΑ OSS.
Οι συναλλαγές που υπόκεινται σε αυτήν την ρύθμιση φορολογούνται στον συντελεστή της χώρας του λήπτη. Παρακάτω παρουσιάζεται αναλυτικό παράδειγμα υλοποίησης, όπου σε αυτές τις συναλλαγές προτείνεται για τα είδη/υπηρεσίες ο κατάλληλος συντελεστής ανάλογα με την χώρα του λήπτη.
Συντελεστής ΦΠΑ στον τόπο του ΛΗΠΤΗ
Ως πρώτο βήμα, είναι απαραίτητο να δημιουργηθούν νέες Κατηγορίες ΦΠΑ για τους διαφοροποιημένους συντελεστές ΦΠΑ ανά Χώρα (ΕΕ) του Λήπτη. Ακολούθως, οι νέες αυτές Κατηγορίες ΦΠΑ θα πρέπει να αντιστοιχιθούν με την κάθε Χώρα εφαρμογής τους.
Στις Ρυθμίσεις > Παράμετροι συναλλαγών > Ρυθμίσεις ΦΠΑ, στο πρώτο tab Κατηγορίες ΦΠΑ, δημιουργείστε τις νέες κατηγορίες με τους συντελεστές των αντίστοιχων χωρών και αντιστοιχίστε κάθε κατηγορία με τη Χώρα εφαρμογής της.
Ενώ στο δεύτερο tab Αντιστοίχιση κατηγοριών, θα πρέπει να δηλωθεί η σχέση των συντελεστών.
Δηλαδή να αντιστοιχιθεί η «εθνική» Κατηγορία ΦΠΑ με τις νέες κατηγορίες των υπολοίπων χωρών της Ευρωπαϊκής Ένωσης.
Είδη & Υπηρεσίες
Καμία αλλαγή δεν απαιτείται στα είδη: Όλα τα είδη (και οι πιθανοί αυτόνομοι ειδικοί λογαριασμοί) που συμμετέχουν στην Τιμολόγηση έχουν ΜΙΑ συγκεκριμένη κατηγορία ΦΠΑ, την «εθνική» και αυτή θα εξακολουθήσουν να έχουν. Είναι εκείνη που ισχύει για τις εγχώριες συναλλαγές και όλες τις άλλες που δεν εμπίπτουν στη συγκεκριμένη οδηγία.
Τύποι συναλλαγής
Ρυθμίσεις > Παράμετροι συναλλαγών > Πίνακες συναλλαγών > Κατηγοριοποίηση > tab Τύποι συναλλαγών.
Εδώ θα πρέπει (εφόσον δεν υπάρχει) να δημιουργηθεί μια εγγραφή που θα χρησιμοποιηθεί για τον χαρακτηρισμό αυτών των συναλλαγών.
Σε αυτόν τον πίνακα οι παρακάτω στήλες διευκολύνουν την παραμετροποίηση του υπολογισμού του ΦΠΑ κατά την τιμολόγηση, στα παραστατικά πωλήσεων.
Υπολογισμός ΦΠΑ ανά Χώρα | Αυτή η ρύθμιση θα πρέπει να ενεργοποιηθεί. Τότε το σύστημα θα αντικαταστήσει στις γραμμές του παραστατικού την Κατηγορία ΦΠΑ που προτείνεται από το είδος/υπηρεσία με Κατηγορία ΦΠΑ της χώρας του λήπτη βάσει του πίνακα Αντιστοίχισης κατηγορίων ΦΠΑ για τη συγκεκριμένη Χώρα της διεύθυνσης του πελάτη (Λήπτη) που έχει συμπληρωθεί στο παραστατικό. Έτσι για παράδειγμα, έστω ότι θα τιμολογηθεί υπηρεσία στην κανονική κατηγορία ΦΠΑ 24% και διασυνοριακές πωλήσεις σε Ισπανία. Στον πίνακα Κατηγορίες ΦΠΑ πρέπει θα δημιουργήσετε την Κατηγορία ΦΠΑ για την Ισπανία. Κατηγορίες ΦΠΑ Ειδών/Υπηρεσιών:
Στο πίνακα Αντιστοίχισης κατηγοριών ΦΠΑ να ορίσετε την αντιστοίχιση του εθνικού συντελεστή με την κατηγορία της ξένης χώρας (Ισπανίας). Αντιστοίχιση κατηγοριών ΦΠΑ:
|
Επηρεάζει το καθεστώς ΦΠΑ | Αν ενεργοποιηθεί, τότε ανεξαρτήτως του πώς παίρνει προτεινόμενη τιμή το πεδίο Καθεστώς ΦΠΑ στην επικεφαλίδα του παραστατικού (στις Πωλήσεις από το Συναλλασσόμενο και τη Διεύθυνσή του, στις Αγορές από το εταιρικό υποκατάστημα, πλην Πιστωτών που απαλλάσσονται), |
Καθεστώς ΦΠΑ | Χρησιμοποιείται αν έχει ενεργοποιηθεί το προηγούμενο πεδίο. Η λειτουργικότητα αυτή είναι απαραίτητη όταν η πώληση είναι ηλεκτρονική π.χ. από το Internet και ΔΕΝ διαφοροποιείται ο ΦΠΑ και οι τιμές λιανικής επομένως, αναλόγως της Δ/νσης που θα δηλώσει ο πελάτης. Μπορεί λοιπόν κανείς να ορίσει κατάλληλο Τύπο συναλλαγής και να εφαρμόζει πάντα το επιθυμητό Καθεστώς ΦΠΑ. |
Τύποι παραστατικών & Σειρές
Προστέθηκε το πεδίο Τύπος συναλλαγής στους Τύπους παραστατικών και στις Σειρές παραστατικών. Οι τύποι παραστατικών καθώς οι σειρές παραστατικών, πωλήσεων που χρησιμοποιούνται για την πώληση ειδών και υπηρεσιών, για τις οποίες ισχύει αυτή η νομοθετική ρύθμιση, θα πρέπει να χαρακτηριστούν κατάλληλα, ώστε να ενεργοποιηθεί η λειτουργικότητα πρότασης του κατάλληλου συντελεστή ΦΠΑ. Ο χαρακτηρισμός αυτός γίνεται μέσω του πίνακα Τύποι συναλλαγών.
Τύπος παραστατικού |
|
Σειρά παραστατικού Ρυθμίσεις > Τύποι και κανόνες παρστατικών > Παραστατικά & Σειρές > Σειρές παραστατικών > μέσα στη σειρά tab Βασικά στοιχεία > περιοχή Λοιπά στοιχεία > πεδίο Τύπος συναλλαγής |
|
Σημείωση
Ο τύπος συναλλαγής στην επικεφαλίδα του παραστατικού προτείνεται από τη σειρά παραστατικού είτε (αν εκεί δεν είναι ορισμένος) από τον τύπο παραστατικού. Διαφορετικά προτείνεται κενός.
Προτείνουμε να δημιουργηθεί ξεχωριστή σειρά παραστατικού για αυτές τις περιπτώσεις, ώστε να προτείνεται αυτόματα κατά την καταχώριση.
Εφαρμογή στα παραστατικά:
Κατά την καταχώριση μια συναλλαγής πωλήσεων χονδρικής ή λιανικής που εμπίπτει σε αυτήν την ρύθμιση, όπως ειπώθηκε μέσω της σειράς μπορεί να προτείνεται αυτόματα η κατάλληλη τιμή στο πεδίο Τύπος συναλλαγής που βρίσκεται στο tab Επιπλέον.
Τότε αφού συμπληρωθεί συναλλασσόμενος από Χώρα της ΕΕ, θα προταθεί και η αντίστοιχη Κατηγορία ΦΠΑ, βάσει του πίνακα αντιστοίχης.
Επιπλέον, θα πρέπει να συμπληρωθεί και η Αιτία απαλλαγής ΦΠΑ: 19 - Χωρίς ΦΠΑ - άρθρο 54 του Κώδικα ΦΠΑ (Ν. 5144/2024), (πρώην άρθρο 47)
myDATA - Διαβίβαση συναλλαγής
Η διαβίβαση αυτής της συναλλαγής στην Υπηρεσία myDATA δεν απαιτεί κάποια ιδιαίτερη παραμετροποίηση.
Σημείωση
1η γραμμή χαρακτηρισμών για την Καθαρή αξία
Χαρακτηρισμός: E3_561_001 - Πωλήσεις αγαθών και υπηρεσιών Χονδρικές – Επιτηδευματιών ή E3_561_003 - Πωλήσεις αγαθών και υπηρεσιών Λιανικές - Ιδιωτική Πελατεία
Κατηγορία : 1 - Έσοδα από πώληση εμπορευμάτων (+) / (-)
Σημείωση
2η γραμμή χαρακτηρισμών για την Αξία ΦΠΑ
Χαρακτηρισμός: Κενό
Κατηγορία : 95 - Λοιπά Πληροφοριακά Στοιχεία Εσόδων (+) / (-)
Αιτία απαλλαγής ΦΠΑ: 19